比特币等数字货币涉税研究--矿业企业

介绍

随着比特币等数字货币的迅速普及，现在越来越多的个人和企业参与其中。 其中有喜有悲。 但总的来说，比特币等数据及其对应的底层区块链应用是一往无前的世界趋势。 那么，参与的客户和业务单位是否注意到其中涉及的税务风险？ 此前，财神爷李某探讨过排水公司可能涉及的相关税费。 所以这一次，财神爷李会就矿业公司可能涉及的相关税收进行探讨。

1 什么是挖矿

基本概念：简单来说就是比特币、以太币等数字货币的最底层区块链应用，会涉及到共识算法。 然后共识算法会涉及很多云服务器和其他设施来记录交易或事件。 服务器和其他设备记录交易或事件并获得系统奖励代币的过程称为挖矿。

2 矿业企业税收科学研究

起初，比特币等数字货币的挖矿行为只在极少数极客中流行，这些人的社交圈被称为“币市”。 不过，随着比特币等数字货币价格的上涨，现阶段也有越来越多的公司加入进来，其中最著名的自然是“比特大陆”（bitmain）。 据《华尔街日报》报道，2017年比特币大陆的总利润约为30亿至40亿美元，与全球最造假的智能芯片研发公司之一的英伟达相差甚远。 要知道，英伟达显卡用了24年才达到现在的水平，而比特大陆只用了4年。 而在比特币大陆最厉害的定位就是他们不仅挖矿，还卖矿机。 这也是他们最重要的利润之一。

对于只挖矿，不卖矿机的公司来说，涉及的税金并不算多。 主要是购买矿机时的进项税，以及挖矿收益会产生的所得税。 根据现行企业所得税法比特币税收问题，购买矿机仍需缴纳17%的所得税。 不过，从5/1开始，国务院将开始调整增值税，其中一项就是将制造业的税率从17%下调至16%，这对矿业企业来说当然是个好消息。 此外，对于矿业公司来说，一般每笔交易都会支付一定的服务费。 现在比特币等数字货币的交易量正在迅速扩大，这也是一笔巨大的利润。

现在，还有一种公司。 他们适应了发财的心态，想参与比特币等数字货币的挖矿，但由于资产不多，买不到好的矿机。 每个人的心理，矿池的开发和设计。 目前流行的矿池主要分为“PPLNS、PPS、PROP”三种类型。 玩PPS等方式的矿池会扣除一定的服务费。 目前国内最大的矿池，比如小蚂蚁矿池和矿池，都是免费的。 如果贵公司的矿池是付费的，那么所获得的利润在折算成人民币的时候也会涉及到相应的所得税。

还有一家公司，不仅挖矿，还经营矿池，卖矿机。 中国主要有三大矿机公司：比特大陆、嘉楠耘智、亿邦高科。 其中，比特大陆占据中国矿机销售市场80%的份额。 同时，比特大陆还有蚂蚁矿池和比特币矿厂两大矿池。 后者的公司也越来越中心化。 当然，抛开行业发展趋势不谈，矿机销售涉及的税金，一般来说主要包括17%的所得税，以及所得税加上7%的城建税，再加上3%的城建税。 % 用于教育。 区域文化教育另加2%。 此外，由于比特币等数字货币在全球范围内是新兴的热门行业，因此矿机经常销往国外。 这会涉及到进出口退税。 目前，国家税务总局尚未出台针对该产品的专业税收实施方案。 一般来说，可以参考一般的高新技术产品进出口退税办法，即进出口免税政策比特币税收问题，对在中国采购的部分设备和原材料征收所得税。 增值税抵扣或出口退税。

3 总结

总体而言，矿业公司涉及的税种主要是所得税和企业所得税。 有时，由于涉及某些GPU的研发必须从国外进口，因此也会涉及进口关税。 但这里更大的问题是如何从财务核算的角度来评价比特币等数字货币？因为这部分数字货币不像支付宝钱包或69比特币/78区块链技术

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